Изменения в сфере международного налогообложения и их имплементация Украиной требует пересмотра принципов работы и готовности извлечь из этого выгоду, поскольку смена вектора также имеет свои преимущества. Вследствие этого для применения льготной ставки налога при выплате процентов работа компаний будет подвергаться тесту “основной цели”. В частности, 2018 год станет последним, когда можно безболезненно перейти в публичное владение компанией.
Для решения проблемы двойного налогообложения Украина 19 августа 2022 присоединилась к многостороннему соглашению об автоматическом обмене налоговой информацией . В будущем украинская налоговая в автоматическом режиме будет направлять всю информацию об украинцах, являющихся налоговыми резидентами других стран. За неуплату налогов в ЕС активно применяются штрафы и уголовная ответственность, поэтому украинцам нужно быть очень внимательными. Ведь налоговый период, за который необходимо уплатить налоги, в большинстве стран равняется одному году. Другими словами, о необходимости уплачивать налоги в другом государстве человек может узнать в 2023 году, когда местный налоговый орган выставит ему претензию по погашению налогового долга. Административное или судебное обжалование каждого решения об отказе в регистрации налоговой накладной – один из путей восстановления нарушенного права предприятия.
А вот с судебными спорами о признании решений комиссий территориальных органов ГНС/ГФС об отнесении к списку рисковых ситуация была весьма разнообразной. Другие же считали, что требование об исключении из списка является преждевременным, и удовлетворяли только требование об отмене решения. Ситуация обострялась еще и тем, что до Верховного Суда соответствующие споры не доходили – ВС налево и направо отказывал в открытии кассационного производства, ссылаясь на малозначительность спора.
Штрафы за непредставление и ошибки в декларации по налогу на прибыль
Явным триггером возможной скорой внеплановой налоговой проверки является запрос, полученный налогоплательщиком в порядке статьи 73 НК Украины. Последняя практика показывает, что контролирующий орган не часто придерживается требований, установленных Налоговым кодексом и не указывает надлежащие и четкие основания для обращения к налогоплательщику с соответствующим запросом. Суть не в гражданстве, а в соглашении между Украиной и Эстонией об отсутствии двойного налогообложения. Грубо говоря я сам выбираю в какой стране мне платить налоги. Подлежит налогообложению только прибыль, распределяемая между собственниками компании (например, в виде дивидендов). Как и большинство моих коллег, с момента получения ИТ-квалификации я работал в основном на западный рынок, т.к.
Налоговый резидент Испании
С точки зрения положений законодательства такое право у налогоплательщика есть. Однако, рекомендуем в любом случае отвечать на запросы налоговой, и, если запрос является необоснованным или безосновательным, стоит читать аргументировано на это указать в ответе на него. Прежде чем подавать электронную налоговую декларацию по НН подайте сначала финансовую отчетность за соответствующий период и дождитесь электронной квитанции.
Статистика свидетельствует, что подавляющее большинство налоговых проверок, независимо от их вида, заканчиваются Актом налоговой проверки. Как правило, зная о возможной налоговой проверке, подготовиться к ней можно гораздо тщательнее. А потому, если по результатам анализа плана-графика налоговых проверок, налогоплательщик находит себя в плане, время начать готовиться к проверке за последние 3 года. Если же налогоплательщик получил запрос по взаимоотношениям с конкретным контрагентом, не лишним будет проанализировать документальное оформление взаимоотношений с таким контрагентом или заблаговременно позаботиться о дополнительных доказательствах.
Согласно украинскому законодательству ответственность за содержание рекламы несет рекламодатель. Однако прежде чем подстраиваться под новые правила, следует поменять подход к оценке приоритетности выгод, которые можно извлечь от таких изменений. Несмотря на желание хвататься за оставшиеся возможности действовать прежними методами, варианты ответов на вызовы могут выглядеть и так.
Судебный спор, как правило, с учетом активных действий налоговиков, затягивается на полгода, и еще несколько месяцев (при условии активных действий истца) занимает исполнение решения суда – регистрация налоговых накладных. И, к сожалению, это никоим образом не защищает от отказа в регистрации следующих налоговых накладных. Автоматическое приостановление регистрации будет продолжаться, пока предприятие находится в списке рисковых, то есть, если ничего с этим не делать, – пожизненно. До момента банкротства, если точнее, ибо ни к чему иному такая ситуация привести не может. Заполняем для уменьшения начисленной суммы налога при наличии авансового взноса по налогу на прибыль в приложении АВ или неиспользованного с прошлых периодов. Также составляем, если есть уплата налога на прибыль за рубежом в странах, с которыми государством заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Отмечаем о принятом решении о неприменении налоговых разниц.
Также в этих странах простые требования к финансовой отчетности, лицензированию, аудиту и тому подобным вещам. То есть в целом вести бизнес проще, да еще и налоги низкие. Дивиденды, полученные кипрской компанией от компании-нерезидента, освобождаются, как от налога на прибыль, так и от сбора на оборону. Однако сбор на оборону может применяться в случае, если 50 % от валового дохода дочерней компании, которая выплачивает дивиденды, получено от инвестиционной деятельности, и эффективная ставка налога дочерней компании существенно меньше чем на Кипре (ниже чем 6,25 %). Любая компания проводит финансовый аудит, тоже самое нужно применять и к государству, но делать это за счет гражданского общества и под контролем непричастных людей.